English
Investment securities
Held-to-maturity
Investments, which have fixed or determinable payments and which are intended to be held-to-maturity are subsequently measured at amortized cost using the effective interest method, less provision for impairment in value.
Fair values
For investments traded in organized financial markets, fair value is determined by reference to stock exchange quoted market bid prices at the close of business on the balance sheet date.
For investments where there is no quoted market price, a reasonable estimate of the fair value is determined by reference to the current market value of another instrument which is substantially the same, or is based on the expected cash flows, or the underlying net asset base of the investment.
Treasury bills
Treasury bills are classified as held-to-maturity assets and are recorded at amortized cost. Treasury bills are considered to be investments held-to-maturity as the Bank has the intention of holding them until maturity.
Government bonds
Government bonds are included in the balance sheet at cost less any provision for permanent diminution in value. The bonds are booked at the purchase price, with interest accrued for the coupons to be paid. Any discount obtained on the nominal value at the moment of the purchase is accrued to the payment date of the bonds’ principal.
Repurchase agreements and reverse repurchase agreements
Securities purchased under agreements to resell (reverse repurchase agreements) and securities sold under agreements to repurchase (repurchase agreements) are generally treated as collaterized financing transactions and are carried at the amounts of cash advances or received, plus accrued interest.
Securities received under reverse repurchase agreements and securities delivered under repurchase agreements are not recognized in the balance sheet or derecognised from the balance sheet, respectively, unless control of the contractual rights that comprise these securities is relinquished.
Interest earned on reverse repurchase agreements and interest incurred on repurchase agreements is recognized as interest income or interest expense, over the life of each agreement.
© 2008 - 2010 shpata.com
|
|
Albanian
Letrat me vlerë
Të mbajtura deri në maturim
Letrat me vlerë, të cilat kanë të ardhura fikse ose të ndryshueshme dhe të cilat synohen të mbahen deri në maturim, maten sipas kostos së amortizuar duke përdorur metodën efektive të interesit, minus provigjonin për amortizimin.
Vlerat reale
Për letrat me vlerë të tregtuara në tregjet e organizuara financiare, vlera reale përcaktohet duke iu referuar çmimeve të kuotuara të tregut në datën e bilancit.
Për letrat me vlerë ku nuk ka çmim të kuotuar të tregut, përcaktohet një vlerë reale e arsyeshme duke iu referuar çmimit aktual të tregut të një instrumenti tjetër i cili është kryesisht i njëjtë, ose bazohet në të njëjtin fluks të parasë, ose bazën neto të aktivit të investimit.
Bonot e thesarit
Bonot e thesarit klasifikohen si aktive të mbajtura deri në maturim dhe regjistrohen sipas kostos së amortizuar. Bonot e thesarit konsiderohen si investime të mbajtura deri në maturim pasi Banka ka si qëllim mbajtjen e tyre deri në maturim.
Obligacione qeveritare
Obligacionet qeveritare përfshihen në bilanc sipas kostos së tyre minus provigjonet për zvogëlim të përhershëm në vlerë. Obligacionet regjistrohen në çmimin e blerjes, me interesin e përllogaritur për kuponat për t’u paguar. Çdo skonto ose prim i paguar mbi vlerën nominale në momentin e transferimit përllogaritet deri në datën e pagesës së principalit të obligacioneve.
Marrëveshjet e riblerjes dhe marrëveshjet të ndërsjella të riblerjes
Letrat me vlerë të blera sipas marrëveshjes për rishitje (marrëveshje të ndërsjella të riblerjes) dhe letrat me vlerë të shitura sipas marrëveshjeve të riblerjes (marrëveshje riblerje) trajtohen në përgjithësi si transaksione financiare indirekte dhe kryhen në shumat paradhënieve ose marrjeve te parasë, plus interesin e përllogaritur.
Letrat me vlerë të marra sipas marrëveshjeve të ndërsjella të riblerjes dhe letrat me vlerë të dhëna sipas marrëveshjeve të riblerjes nuk njihen në bilanc, përveç rastit kur hiqet dorë nga të drejtat mbi kontrollin e të drejtave kontraktuale të këtyre letrave me vlerë.
Interesat e fituar në marrëveshjet e ndërsjella të riblerjes dhe interesat e shpenzuar në marrëveshjet e riblerjes njihen si të ardhura nga interesi ose shpenzime për interesa, gjatë kohëzgjatjes së çdo marrëveshje. |
